Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня,підприємство на загальній системі оподаткування(використовує податкові різниці) надало своєму засновнику позику на 5 років(2020рік)Дисконтування позики не проводило. Частково позика погашена.Чи можна договір оформити на рік і додатковими угодами продовжувати на кожен наступний рік? як уникнути дисконтування?

СК

Софія, консультант

експерт

22.11.2024 | 11:20

Очікує відповідь

Якщо у вас заключенй договір на 5 років - тоді треба було дисконтувати заборгованість. Щоб уникнути дисконтування можна спробувати виправити договір за згодою з контрагентом, уклавши його на короткостроковий термін. Даговір можна не пролонгувати, тоді у вас буде обліковуватися прострочена короткострокова заборгованість. Прострочені борги не дисконтують.

НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість», НП(С)БО 11 «Зобов'язання» зобов'язують дисконтувати лише ту заборгованість, до дати погашення якої понад 12 місяців, причому орієнтир з дати балансу до дати запланованого погашення. Якщо позика не повернута в строк, але видана на термін менше ніж 12 місяців (тобто там на 10 місяців, 11 місяців), то вона не є довгострокова, а отже не підлягає дисконтуванню. Див. https://7eminar.ua/events/3279/6615

Отже, дисконтувати не потрібно, якщо у вас договір був заключений не більше, ніж на рік від дати балансу до запланованого погашення. Тоді у вас просто обліковується прострочена поточна заборгованість. Дисконтують тільки довгострокову заборгованість. Той факт, що заборгованість не погасили у договірні строки, не подовжує строку повернення заборгованості і не перетворює її на довгострокову. Звісно, якщо сторони не підписали додаткову угоду, яка передбачає відстрочення погашення боргу більше ніж на 12 місяців.

Регулярну пролонгацію договору податківці можуть розглядати як ознаки довгострокової заборгованості. Доведеться сперечатися.

Див. додатково https://storage.7eminar.ua/content/record/2783/Prezentatsiia_Dyskontuvannia.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!