Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. В додатку 2 до декларації з ПДВ за жовтень в таблиці 1 вказувала від'ємне значення в розрізі постачальникі сумарно за період (є сума, яка тягнеться з вересня та суми за жовтень). В графі 2 та 3 вказала період в якому виникло від'ємне значення, але не заповнила графу 5 (період складання ПН). Чи вірно розумію, що в цій графі потрібно було вказати місяць та рік складння ПН з яких утворилося від'ємне значення? Чи є помилкою, те що графу5 не заповнила? Чи варто виправляти цю помилку?Чи є за це відповідальність? Дякую.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

21.11.2024 | 17:34

Відповідь надано

На жаль, але поки відсутні дані щодо практики застосування норм податкового законодавства при перевірки вірності даних таблиці 1 додатку 2 – адже ж це перше подання такої таблиці.

Разом з цим вважаємо, що графа 5 «період складання податкової накладної, розрахунку коригування кількісних і вартісних показників, іншого документа» - це обов’язковий реквізит таблиці ПН. Отже логічно – якщо заповнені графи 2 та 3, тобто період виникнення від’ємного значення, то повинна бути заповнена і графа 5.

Про відповідальність щодо не заповнення цієї графи теж важко казати. Цілком можливо, що податківці зателефонують та запропонують надати УР до декларації з ПДВ за жовтень 2024 року , як це, наприклад, бувало (та і буває) при невірному зазначені ІПН постачальника та/або дати складення ПН в таблиці 2.1 додатку 1.

Вам доцільно надати УР до декларації з ПДВ за жовтень 2024 року, де Ви в таблиці 1 уточнюючого додатку 2 вилучаєте невірні записи (тобто без заповнення графи 5), та додаєте вірні – тобто із заповненням графи 5. Такий порядок уточнення передбачено п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), «уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Ніяких штрафів у разі надання УР не повинно бути

Раді допомогти, звертайтесь ще!