Заголовок тимчасово відсутній

Наше підприємство резидент Дія Сіті заплатило за послуги підприємству, резиденту України, тобто Дт 631 Кт 311. Гроші перераховані після того, як ми стали резидентом Дія Сіті. Цій дебіторській заборгованості більше 365 днів. Чи оподатковується податком на виведений капітал ця дебіторська заборгованість?

СК

Стефанія, консультант

експерт

22.11.2024 | 14:27

Очікує відповідь

Ні, дебіторська заборгованість підприємству-резиденту України, яка виникла за отримані послуги та існує понад 365 днів, не оподатковується податком на виведений капітал (ПнВК).Згідно з пунктом 141.9-1.2 ПКУ, об’єктом оподаткування ПнВК у торгових операціях:

141.9-1.2.8. передачі майна (виконання робіт, надання послуг) особі, яка не є резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, за договором, що передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг) у сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктом 135.2.1.10 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135 цього Кодексу;

141.9-1.2.9. виплати коштів та/або передачі майна (виконання робіт, надання послуг) резидентом Дія Сіті - платником податку на особливих умовах, який провадить діяльність за рахунок та за дорученням нерезидента, на користь такого нерезидента (уповноваженої ним особи) в межах відповідного договору комісії, доручення, агентського договору чи аналогічних договорів у сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктом 135.2.1.11 підпункту 135.2.1 пункту 135.2 статті 135 цього Кодексу;

Отже дебіторська заборгованість підприємству-резиденту України, навіть якщо їй понад 365 днів, не є операцією, яка прирівнюється до виведення капіталу. Вона не відповідає визначенню фінансової допомоги, яка не повертається, або безоплатної передачі майна чи послуг.

Однак, це вірно для ситуаціїї якщо конрагент не є платником єдиного податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!