Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Хочемо перерахувати кошти через р/р громадській організації яка є неприбутковою у відповідь на її лист-звернення з проханням взяти участь у зборі на автівки для військових. Для документального підтвердження вистачить Листа і наказа? Якщо компанія використовує різниці - чи потрібно збільшувати фінансовий результат? А якщо компанія не використовує різниці - то я так розумію ця сума просто йде на витрати без ніякиї нюансів?. Дякую

ТК

Тамара, консультант

експерт

21.11.2024 | 14:44

Очікує відповідь

Додатково Вам ще знадобиться виписка банку.

У бухобліку суму допомоги, перерахованої неприбутковій організації, Ви можете показати так: Дт 949 Кт 311. Пілдставою для цього, слугуватиме лист - звернення, відповідний наказ по підприємству, платіжне доручення на перерахування коштів та виписка банку.

Якщо підприємство не веде облік податкових різниць з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502, то у прибутковому обліку означену операцію йому слід відображати суто за правилами бухобліку. Тобто безкоригувальні платники можуть з метою оподаткування враховувати "благодійні" витрати (в повній сумі) під час визначення об'єкта оподаткування.

Якщо ж підприємство веде облік податкових різниць, то в такому разі (тобто у разі перерахування допомоги ЗСУ через неприбуткову організацію) податківці дозволяють не застосовувати 4% "неприбуткове" коригування із пп. 140.5.9 ПКУ тільки у разі, якщо неприбутківець, якому перераховуються кошти, є одержувачем (набувачем) гуманітарної допомоги. Інакше, слід застосовувати коригування із пп. 140.5.9 ПКУ (для нього призначено рядок 3.1.9 додатка РІ).

Так, наприклад, у категорії 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41899 податківці вказували: "Якщо платник податку на прибуток добровільно перерахував кошти, передав товари, що визначені у п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ), неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій (далі – Реєстр), які не утримуються за рахунок коштів державного бюджету, за виключенням закладів охорони здоров’я державної та комунальної власності, для потреб забезпечення оборони держави, то такий платник згідно з п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 ПКУ повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму таких коштів (вартість товарів) у розмірі, що перевищує 4 відс. оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Тому, у разі надання платником податку на прибуток гуманітарної допомоги для потреб забезпечення оборони держави з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією російської федерації проти України неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру на дату надання такої гуманітарної допомоги та які є отримувачами (набувачами) гуманітарної допомоги згідно з вимогами Закону України «Про гуманітарну допомогу», коригування, встановлені п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст.140 ПКУ, не проводяться щодо сум такої гуманітарної допомоги за умови, що зазначена гуманітарна допомога використана для потреб забезпечення оборони держави у зв’язку з російською військовою агресією".

Раді допомогти, звертайтесь ще!