Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підприємство (інженерія, архітектура) йде до того, що в 4му кварталі за результатами фінзвітності за 2024 перевищує дохід (рядок 2280 більше 40млн грн) та матиме збиток (рядок 2350). Попередні роки дохід не перевищували, у 2022 та 2023 мали збиток. Кількість працюючих 15чоловік. Балансова вартість активів 87514,00грн. Питання: У 2025 році ми повинні будемо звітуватися і платити податок на прибуток поквартально (фінзвіт і декларація з податку на прибуток) ? Чи потрібно буде оприлюднювати фін звітність як великодохідники чи ми всеж таки залишаємося малодохідним підприємством?

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.11.2024 | 22:02

Очікує відповідь

Ви маєте розділити для себе - річний платник з податку на прибуток (якщо річний дохід менше 40 млн.грн.) та категорія підприємства з позиції фінзвітності (мале чи мікро підприємство). Адже це різні речі, які регулюються різними законами.

1) Річний платник податку на прибуток - якщо річний дохід менше 40 млн.грн. (п. 137.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652).

Таким платником може бути і мале підприємство, і мікро, і навіть середнє

2) Категорія підприємства за правилами ст. 2 Закону про бухоблік № 996 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14?find=1&text=%D0%B4%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BE#n51):

тут вже працюють 3 критерії (валюта балансу, чистий дохід, кількість працівників), і в залежності від категорії підприємства:

мікро - подає тільки річну фінзвітність

мале, середнє, велике - квартальну.

Тому можливі такі варіанти:

1) підприємство по категорії мале, але дохід менше 40 млн. грн. - подає квартальну фінзвітність, але тільки річну декларацію

2) підприємство по категорії мале і дохід більше 40 млн. грн. - подає квартальну фінзвітність і квартальну декларацію

3) підприємство по категорії мікро але дохід більше 40 млн.грн. - подаєте квартальну декларацію і мусить подавати фінзвітність малого підприємства - квартальну (ф. № 1-м, 2-м), то інакше не зможе подати декларацію

4) підприємство по категорії мікро і дохід менше 40 млн.грн. - річна фінзвітність і річна декларація.

На нашу думку, якщо у Вас кіллькість працівників і раніше була більше 10 чоловік, і дохід був більше приблизно 21 млн.грн, то Ви скоріш за все - мале підприємство. І мали б подавати і раніше , і в 2025 квартальну фінзвітінсть форм № 1-м, 2-м.

З 2025 по фінзвітності не має нічого помінятися - кварталі ф. № 1-м, 2-м

Але перейдете на подання квартльних декларацій з 1-го кварталу 2025 р.

Оприлюднення фінзвітності у Вас, як у малого підприємства, немає

Раді допомогти, звертайтесь ще!