Заголовок тимчасово відсутній

В залежності від оформлення, буде виникати або не виникати необхіднійсть нарахування компенсовуючих ПЗ. Якщо це Ваша господарська діяльність, то складати компенсуючу ПН не потрібно.

Складати податкову накладну на умовний продаж зобов'язує до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 у разі якщо придбані товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

• в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 ПКУ;
• в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX ПКУ;
• в операціях, що здійснюються платником податку в межах балансу платника податку, у тому числі передача для невиробничого використання, переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих необоротних активів;
• в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 ПКУ).

Вважаємо, що якщо Ви зможете обгрунтувати, що ціна Ваших послуг/товарів, які Ви продаєте, покриває витрати на каву, і т.д. і що ці ТМЦ Ви використовуєте задля напр. забезпечення нормального мікроклімату в колективі та ін., то ці ТМЦ можуть бути враховані в податковому обліку як "виробничі" ТМЦ з позиції ПКУ.

Зокрема, ДПСУ вказувала на таке в ІПК ДПСУ від 19.05.2021 р. № 1897/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 23.01.2020 р. № 267/ІПК/12-32-04-01-40, від 10.02.2021 р. N 487/ІПК/99-00-21-03-02-06:
"…суми ПДВ, нараховані (сплачені) платником податку у зв'язку з придбанням товарів/послуг, у тому числі і для адміністративно-господарського (питна вода, цукор, чай, кава, кондитерські вироби, одноразовий посуд) та санітарно-гігієнічного (миючі, дезінфікуючі засоби, серветки) призначення, включаються до складу податкового кредиту за умови наявності відповідного документального підтвердження (податкові накладні / розрахунки коригування до таких податкових накладних, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, інші документи, передбачені пунктом 201.11 статті 201 розділу V ПКУ).

Якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування (тобто компенсуються покупцями, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ), дані товари визнаються такими, що призначаються для використання / використані в господарській діяльності, в оподатковуваних операціях, і додаткового нарахування податкових зобов'язань за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ, не здійснюється"

Отже, якщо купівля кави здійснюється для господарської діяльності, то компенсацію ПК по них проводити не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!