Заголовок тимчасово відсутній

У 2017 році підприємство виграло суд і відобразило в обліку на рах.71 "Інші доходи" згідно рішення суми ( 3% річних, інфляційні, компенсацію послуг адвоката та судовий збір), які повинна була компенсувати винна сторона. Виконання припису виконавчою службою тривало дуже довго і остаточно завершилось у 2023 році приписом про відсутність майна і коштів. У 2023 році підприємство списує основну суму боргу за рахунок резерву сумнівних боргів, а суми неотриманих компенсацій за рахунок рах.94 "Інші витрати ". Чи потрібно було при списанні проводити коригування фінрезультату до оподаткування по ст.140 ПКУ. Обидва підприємства платники податку на прибуток на загальних підставах та платники ПДВ.

ТК

Тамара, консультант

експерт

13.11.2024 | 16:59

Очікує відповідь

Ні, не потрібно.

Підозрюємо, Ви маєте на увазі "штрафне" коригування із пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713. Проте його застосовують лише у разі мова йде визнані штрафи, пені, неустойки, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нараховані відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також суми штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства.

Тобто означене коригування проводять лише щодо штрафі, які нараховані Вашому підприємству, і які Вами визнані (у бухобліку їх показують на субрахунку 948). А в даному разі мова йде про списання сум, які Вам мали компенсувати за рішенням суду (і які Ви попередньо включили до доходу), але так і не компенсували через брак майна у боржника. Тому Ви їх і списуєте. Тобто означена операція немає нічого спільного із нарахуванням штрафів, про які сказано у пп. 140.5.11 ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!