Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ заг система, платник ПДВ (касовий метод) -займається продажем ел енергіі, у вересні здійснило продаж ел енергії нижче ціни придбання. У жовтні поступила оплата. Коли слід реєструвати под нк на різницю і як ! Які наслідки для ПДВ та прибутку. Дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.11.2024 | 12:54

Очікує відповідь

Щодо ПДВ

На нашу думку, база оподаткування ПДВ визначається на дату визначення ПЗ при постачанні товарів. Тому якщо основна ПН складається за касовим методом - на дату отримання оплати, то в цьому ж місяці буде і зведена Пн типу 3 на суму збитку від продажу товару.

Але! зверніть увагу, що якщо Ви - постачальник електроенергії, то база оподаткування у Вас визначається за особливими правилами (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

"188.1. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості ...

При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни), за винятком:

...електричної енергії, ціна на яку склалася на ринку електричної енергії."

Тобто, умовних ПЗ у Вас не має бути на збитковий продаж електроенергії

Щодо податку на прибуток

ніяких різниць на збитковий продаж електроенергії ПКУ не визначає

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!