Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. При заповнені звітності 4ДФ, при виборі з довідника, помилково вказано ідентифікований код іншої особи. Після прийняття звітності, податкова надіслала повідомлення про допущені помилки - код помилки 2 (закриття ідентифікаційного коду в зв'язку з надходження інформації про смерть особи). Яким чином виправити дану помилку? Чи буде штраф за дану помилку? Дякую

МК

Марина, консультант

експерт

13.11.2024 | 08:43

Очікує відповідь

Таку помилку обов'язково потрібно виправити.

Якщо протягом 30 календарних днів з дня отримання Повідомлення СГ не виправляє ІПН фізичної особи- то буде штраф 1020,00 грн. , а якщо виправляє- то штрафні санкції не застосовуються.

ДПС в ЗІР, категорія 103.26, зазначає наступне : якщо у разі подання податковим агентом уточнюючого податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску уточнюються реквізити підприємства або вносяться зміни до номеру облікової картки найманого працівника, то до такого податкового агента застосовується відповідальність передбачена п. 119.1 ст. 119 ПКУ з врахуванням п. 119.3 ст. 119 ПКУ https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35031

Що означає фраза " з врахуванням п. 119.3 ст. 119 ПКУ" : зазначені штрафи не застосовуються у випадках, якщо помилки щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків у податковій звітності про суми доходів, нараховані (сплачені) на користь платника податків, суми утриманого з них податку були виправлені податковими агентами самостійно, у тому числі протягом 30 календарних днів з дня надходження повідомлень про помилки, виявлені контролюючим органом (п.119.3 ПКУ).

Отже, зараз цю помилку можна виправити без штрафів.Для цього потрібно Уточнюючий Податковий розрахунок.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Розрахунки "Звітний новий" та "Уточнюючий" подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.

Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку+ Додаток 4ДФ за місяць, в якому потрібно виправити помилку.

В Додатку 4ДФ виправляємо помилкові рядки, для цього неправильний рядок повністю заповнюється, в графі 10 зазначаємо ознаку "1"- рядок на виключення. Потім заповнюємо правильний рядок і в графі 10 зазначаємо ознаку "0"- рядок на введення. В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.

Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був №1, то Уточнюючий буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. В головному розрахунку заповнюємо тільки рядок 064.

Раді допомогти, звертайтесь ще!