Заголовок тимчасово відсутній

Це залежить від ситуацій. Якщо товар використовується в господарської діяльності – не потрібно. Якщо йде мова про безоплатну передачу – потрібно.

У разі, коли товар використовується при роботі підприємства (наприклад, папір та канцтовари при роботі офісу, або матеріали для ремонту та обслуговування об’єктів ОЗ) - немає ніяких підстав для складення компенсуючої ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Але у разі якщо йде мова про безоплатне передання товару як зразків для покупців – тут відбувається постачання товару – згідно з п.п.14.1.191 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ) дарування теж є постачанням. Відповідно виникає об’єкт оподаткування ПДВ при постачанні на митний території України згідно з п.п.185.1 «а» ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ) незалежно від того, з ПДВ чи б/ПДВ придбано товар. При цьому база оподаткування ПДВ не повинна бути менше ціни придбання ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ).

Отже, на дату складення первинного документу, якій підтверджує роздачу зразків, Ви складаєте та реєструєте ПН, виходячи з нульової ціни – тобто зазначаєте тільки найменування та кількість зразків, без зазначення ціни. Та також згідно з п.15 Порядку № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), необхідно скласти ПН з типом причини 15 ( в т.ч. можливо і зведену ПН) на суму перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання. У Вашому випадку, оскільки ціна постачання дорівнює нулю, то ціна придбання і є тим самим перевищенням. Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Особливості заповнення зведеної податкової накладної» опубліковано 29.06.2022 року, посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!