Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ "Б" отримало від ТОВ"А" оплату за товар, але поставки товару не буде. Чи можна цим авансовим платежем зробити взаємозалік по фін.допомозі? Які податкові наслідки і т.д.
На наш удумку, якщо ТОВ А та ТОВ Б на загальній системі оподаткування, то для проведення заліку зустрічних однорідних вимог необхідно дотримання вимог ст. 601 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80#n3014):
"1. Зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред'явлення вимоги."
Отже, Вимоги мають бути однорідними - сторони мають вимагати одна від одної сплати грошових коштів.
Тому до того як проводити залік, має бути підприсана угода про повернення авансу за товар в межах договору поставки.
А вже після цього сторони мають право провести залік зустрічних вимог.
Позиція ДПСУ
ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40150):
"Діяло до 01.10.2024 Яким чином в обліку та податковій звітності з ПДВ відображається зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів/послуг за якими контрагентами було здійснено попередню оплату?
ВідповідьДіяла до 01.10.2024:
Платники податку зобов’язані скласти один на одного відповідні розрахунки коригування до податкових накладних, що були складені за фактом отримання авансу за товари/послуги, які не були поставлені. Такі розрахунки коригування підлягають обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
При цьому зменшення податкових зобов’язань відображається у рядку 7 розділу І податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) продавця, а зменшення податкового кредиту покупця – у рядку 14 розділу ІІ декларації покупця.
При заповненні рядка 14 обов’язковим є подання додатку 1 до декларації формою якого передбачено заповнення таблиці 2.2 розд. ІІ додатку 1, яка заповнюється в розрізі контрагентів."
Отже, на думку ДПСУ при проведенні заліку зустрічних однорідних вимог по поверненню авансів сторони мають право зменешити ПЗ та ПК, якщо постачальником буде складений РК на "-", а покупцем своєчасно зареєстрований.
Вважаємо, що ця позиція може бути застосовані до Вашої ситуації.
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно документальне підтвердження про виключення з військового обліку
Право батька на додаткову відпустку для двох дітей до 15 років
Чи має батько право на додаткову відпустку на 2 дітей до 15 років? Матір не працююча…
Коригування ПДВ при зміні замовлення: що робити далі
Практиканти: чи мають право на щорічну відпустку
Визначення рядка для відображення комп'ютера в звітності ТОВ
Втрата статусу критично важливого підприємства через виїзд працівника
Перехід на квартальне звітування з податку на прибуток
Звітність ФОП за 1 квартал 2026: що необхідно знати
Звіт про працевлаштування осіб з інвалідністю для ТОВ: чи потрібно
Включення донарахувань до мінімальної зарплати в уточнюючий звіт
Можливість списання штрафів за несплату ЄСВ для ФОПів
Врахування гіг-спеціалістів з інвалідністю у нормативі працевлаштування
Списання пені та штрафів за несплату ЄСВ: можливі варіанти
Пільги для пенсіонерів при сплаті земельного податку в Україні
Чи можу я реєструвати податкові накладні після сплати ПДВ
Позбавлення статусу платника ПДВ та умови для відновлення реєстрації
Чи потрібно працівнику особисто ставати на облік у ТЦК
Дії роботодавця при звільненні зовнішнього сумісника після факту
Правила заправки дронів та найм працівника за сумісництвом
Які договори на надання послуг дроном іншим господарствам…
Запит ДПС щодо пояснень та документів по податку на прибуток
Згідно аналізу показників податкової декларації з податку на прибуток за 2025р та даних Податкових розрахунків сум доходу було нараховано та виплачено дохід ФОП з ознакою 157 за отримані товари…
