Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство займається транспортно-експедеційними послугами в міжнародних перевезеннях. Відправили на реєстрацію податкову по 0%, її заблокували. Коли почали готувати документи для розблокування, з'ясувалось, що вона зайва (перевізником був не платник ПДВ, вхідної податкової немає). Подали формуJ1312603 з коротким поясненням. Податкова їх зареєструвала. Тепер потрібно подати коригування датою сьогодні? Та подати уточнення декларації? Якщо знайшли ще такі податкові, які не потрібно було виписувати, то краще також зареєструвати коригування та подати уточн деки?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

09.11.2024 | 10:03

Відповідь надано

РК на виправлення помилки складається на дату виявлення помилки. Та також потрібно надати УР.

За загальними правилами, РК складають на дату виявлення помилки: це цілком відповідає вимогам п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Разом з цим, якщо строки дозволяють не порушити граничні строки, які передбачені згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), то РК з кодом 103 можна скласти і датою складення ПН.

Що стосується надання УР – так, потрібно скласти УР до відповідних декларацій з ПДВ на зменшення податкових зобов’язань. Це відповідає вимогам 44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) згідно з якими заборонено формування показників податкової звітності, які не підтверджені первинними та іншими документами – у Вас аналогічно ситуація, тому що нарахування ПДВ здійснено на підставі помилково складеної ПН. Отже ні помилкова ПН, ні РК до неї не підлягають відображенню в декларації з ПДВ. Це також стосується і інших помилково складених ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!