Заголовок тимчасово відсутній

Якщо зазначене майно було придбано вашим підприємством з метою безоплатної передачі військовій частині, то оприбуткування такого майна, незалежно від його вартості, повинно бути відображене на рахунку запасів, зазвичай 209, за первісною вартістю, яка формується згідно з ПСБО 9, з урахуванням витрат, передбачених у п. 8. Податковий кредит, отриманий від постачальника, зараховується звичайним чином (Дт 6442 Кт 631, Дт 6412 Кт 6442 у разі першої події постачання, або Дт 6442 Кт 6441, Дт 6412 Кт 6442, Дт 6441 Кт 631 у разі першої події оплати).

Передача майна відображається проводкою Дт 949 Кт 209.

Згідно з п. 32-1 підрозділу 2 розд. ХХ ПКУ, зазначені операції не є постачанням товарів та послуг, якщо йдеться про безоплатну передачу товарів чи послуг для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави для Збройних Сил України та інших військових формувань. До таких операцій не застосовуються норми пункту 198.5 статті 198 ПКУ.

Це означає, що не нараховуються ПДВ-зобов’язання на умовне постачання на мінімальну базу відповідно до ст. 188.1 ПКУ, і не нараховуються компенсуючі податкові зобов’язання через "негосподарське" використання. Таким чином, податковий кредит залишається у підприємства.

Щодо податку на прибуток, а саме — податкових різниць, які могли б виникнути при безоплатній передачі неприбутковій організації (військовій частині): згідно з п. 69.6 підр. 10 розд. ХХ, коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 ПКУ, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту, технічних засобів спостереження, лікарських засобів, медичних виробів, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, та інших товарів, переданих добровільно військовим формуванням.

Отже, коригувань фінансового результату не буде, навіть якщо підприємство коригує різниці. Витрати відображаються по бухгалтерському обліку, без коригувань.

Раді допомогти, звертайтесь ще!