Заголовок тимчасово відсутній

Так, в будь якому разі сума має бути віднесена на витрати, цього вимагає НПСБО 16. Напрямок витрат можливо визначити тільки тоді, коли відомо, за що саме слпачені кошти. Непідтверджені витрати можна показати як негосподарські - на Дт 949.

Рух коштів по картці ключ до рахунку підприємства повинен відбуватися у відповідності до належно засвідчених підстав, такі підстави можуть бути, зокрема:

• Витрати, пов’язані з основною діяльністю підприємства (купівля товару, розрахунки з постачальниками).
• Представницькі витрати (офіційні прийоми, культурні програми).
• Витрати на відрядження по Україні та за кордон (бронювання номерів у готелі, купівля квитків, оренда авто тощо).
• Господарські купівлі (канцтовари, оргтехніка, меблі, бензин тощо).

Строк подачі авансового звіту – це місяць, який наступний за місяцем, у якому працівник завершує (оновлений пп. 170.9.3 ПК): виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти або електронні гроші під звіт. Авансовий звіт не подається, крім випадків, що описані в п.170.9.4

170.9.4. Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, складається та подається у строки, визначені підпунктом 170.9.3 цього пункту, платником податку (у паперовій або електронній формі (з дотриманням вимог законів України "Про електронні документи та електронний документообіг" та "Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги") за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, у разі:

а) наявності оподатковуваного доходу, визначеного відповідно до підпункту 170.9.1 цього пункту, з метою розрахунку суми податку;

б) використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

У разі якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.

Отже, якщо кошти витрачені правомірно, авансовий звіт в даному випадку не подається. Тільки якщо вважати, що ці кошти зайво витрачені, і директор буде їх повертати - тоді авансовий звіт згідно 170.9.4 потрібний.

Якщо послуга фактично отримана, підприємство має самостійно скласти первинний документ, якщо не поступило документу від надавача послуг. Це підтверджує Положення 88 пункт 2.5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17 - Якщо правилами документообороту підприємства передбачена можливість відображення господарської операції, щодо якої на момент закінчення складання регістрів бухгалтерського обліку за звітний період від контрагента у терміни, встановлені законодавством, не отримано первинного документа, підставою для перенесення інформації про таку господарську операцію до регістрів бухгалтерського обліку є належним чином оформлений внутрішній первинний документ (акт), складений посадовою особою, відповідальною за приймання-відпуск товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг..

Раді допомогти, звертайтесь ще!