Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Приватна школа, платник єдиного податку 3 гр.5% в 2 кварталі отримав передоплату за послуги, та сплатив 5 % з передоплати. В 3 кварталі повернув кошти зг. листа так як дитина не поступила в школу. Як бути зараз? Мені потрібно відкоригувати податкову декларацію за 2кв.? Подати уточнюючу декларацію, та зменшити податкові зобов'язання чи в декларації за 3 квар. показати за мінусом повернення? Дякую

МК

Марина, консультант

експерт

10.10.2024 | 15:39

Очікує відповідь

Потрібно подати Уточнюючу декларацію за період "Півріччя 2024" і подати декларацію по єдиному податку за "9 місяців 2024" , яка буде складена на підставі Уточнюючої за півріччя 2024 р.

Ми звернулись за роз'ясненнями в ДПС і нам озвучили позицію ДПС , яка є сьогодні: Якщо здійснено зарахування коштів (авансу, передплати) платнику єдиного податку, і при цьому відбулося таким платником повернення цих коштів(як помилкових за умови наявності письмового пояснення, внаслідок повернення товару, розірваннядоговору) в одному звітному періоді, то такі кошти не включаються до доходу платника єдиного податку і відповідно не підлягають відображенню у податковій декларації платника єдиного податку (пряма норма Кодексу п. 292.11 ст. 292).

У разі якщо відбулося зарахування коштів (авансу, передплати) в одному звітному періоді, а повернення таких коштів відбулося в інших звітних періодах, то такий платник єдиного податку повинен здійснити уточнення показників усіх попередньо поданих декларацій платника єдиного податку, де була включена така сума (авансу, передплати).

Тобто на думку ДПС спочатку потрібно подати Уточнюючу декларацію по єдиному податку за півріччя 2024р., скориговану на суму повернення, а потім подавати декларацію за 9 місяців 2024 р. з урахуваннях показників Уточнюючої декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!