Заголовок тимчасово відсутній

Все залежить від того - які саме послуги будуть надані нерезидентом і яка у нього організаційно-правова форма.

1. Якщо нерезидентом будуть надані експедиторські послуги (організація перевезення).

ПДВ

На ці послуги маєте скласти та зареструвати ПН.

Тут спрацює норма п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...ж) надання транспортно-експедиторських послуг;"

Отже, місцем постачання цих послуг є Україна, і Ви як отримувач цих послуг, маєте скласти та зареєструвати ПН на ці послуги за правилами ст. 208 ПКУ (на дату "першої події").

Зареєстрована Пн ставиться одночасно в ряд. 6 та 13 декларації з ПДВ.

Податок на прибуток

Можливе коригування "+30%", якщо організаційно-правова форма нерезидента перебуває в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%8C#w1_1) на підставі п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.4. на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пункті 140.2 та підпункті 140.5.6 цього пункту, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у:

...нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи.

Фінансовий результат до оподаткування збільшується на всю суму вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у пункті 140.2 і підпункті 140.5.6 цього пункту, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), придбаних у нерезидентів, визначених абзацами третім і четвертим цього підпункту, якщо такі операції не мають ділової мети. Обов’язок доведення обставин, передбачених цим абзацом, покладається на контролюючий орган із застосуванням відповідних положень статті 39 цього Кодексу. При цьому інші коригування, передбачені цим підпунктом, не застосовуються, а сума цього коригування щодо такої операції зменшується на суму коригування, передбаченого абзацом першим цього підпункту, якщо платник податку самостійно вже застосував це коригування щодо такої операції.

Вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою та сума таких витрат підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту.

При цьому, якщо ціна придбання товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг перевищує їх ціну, визначену за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, коригування фінансового результату до оподаткування здійснюється на розмір різниці між вартістю придбання та вартістю, визначеною виходячи з рівня ціни, визначеної за принципом "витягнутої руки".

У випадку незастосування вимог цього підпункту на підставі абзацу шостого цього підпункту, якщо контролюючий орган не враховує (не визнає) таку операцію за результатами аналізу відповідно до статті 39 цього Кодексу, фінансовий результат до оподаткування збільшується у порядку, передбаченому абзацом першим підпункту 140.5.2-1 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу. При цьому інші коригування, передбачені цим підпунктом, не застосовуються, а сума цього коригування щодо такої операції зменшується на суму коригування, передбаченого абзацом сьомим цього підпункту, якщо платник податку самостійно вже застосував це коригування щодо такої операції.

Норми цього підпункту застосовуються за результатами податкового (звітного) року."

Отже, перевірте свого контрагента-нерезидента - чи не потрапляють операції з ним під це коригування.

Податок на репатриацію

Експедиторські послуги - потрапляють у виключення п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n10752):

"...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента..."

Отже, податку на репатріацію немає.

Додатково оподаткування ПДВ експедиторів по міжнародним перевезенням - див. УПК від 06.07.2012 № 610 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text)

2. Якщо нерезидентом будуть надані саме послуги перевезення

ПДВ

Якщо Ви оплачуєте послуги перевезення перевізнику-нерезиденту, то нараховувати ПДВ не треба, оскільки місцем постачання таких послуг - місце реєстрації нерезидента (п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Щодо податку на прибуток

Можливе коригування "+30%", якщо організаційно-правова форма нерезидента перебуває в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D1%8C#w1_1) на підставі п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) - так само, як і у випадку з експедиторськими послугами

Щодо податку на репатріацію

Ви будете оплачувати нерезиденту плату за перевезення (фрахт), з якого маєте утримувати податок на репатріацію по ставці 6 % (п. 141.4.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752), якщо інше не передбачено Конвенцією про уникнення подвійного оподаткування з країною нерезидента.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!