Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо валютою Вашого договору з представництвом нерезидента була гривня, то ціну договору Ви визначали в гривні, первинні документи на реалізацію Ваших послуг виставляли в гривнях.

Далі заборгованість в гривні за домовленістю сторін погашається валютою, для чого визначається правило перерахунку валюти ціни договору (гривня) в валюту платежу (наприклад, євро) - наприклад, використовується курс НБУ або країни нерезидента (євро до гривні) на дату проведення платежу.

Якщо виникає відхилення в гривні при зарахуванні валюти (між Дт 312 та погашеним Дт 36), то фактично це можна розглядати як сумову різницю, адже Дт 36 не переглядався по ціні в гривні, відхилення виникло тільки за рахунок курсових коливань валюти між датою перерахування валюти нерезидентом і датою зарахування валюти на рахунок резидента.

Тобто, така різниця проводиться як Дт 36 Кт 719, або Дт 949 Кт 36 і не є об`єктом оподаткування ПДВ.

З позиції ст. 192 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621) причинами коригування ПДВ є:

"192.1. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних."

В цій ситуації не відбулося:

- ні перегляду ціни послуги

- ні повернення авансів

тому, на нашу думку, для коригування ПЗ (складання РК) немає підстав.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!