Заголовок тимчасово відсутній

Підстави для фактичної перевірки перелічені в 80.2. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1825

Стаття 20 ПКУ визначає права податкових органів під час проведення перевірок. Серед них — право запитувати та отримувати від суб'єктів господарювання документи, які підтверджують здійснення операцій. Це включає можливість вимагати виписки з банківських рахунків для перевірки коректності обліку операцій, що підлягають перевірці.
Стаття 16 ПКУ зобов'язує платників податків забезпечувати надання податковим органам документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю.
Банківські виписки під час перевірки:
Податкова інспекція має право вимагати банківські виписки для підтвердження руху коштів на рахунках підприємства, що стосується як готівкових, так і безготівкових операцій. Це може бути важливо для перевірки фактичної виплати заробітної плати, оформлення трудових відносин, а також для перевірки відповідності обліку операцій з готівкою та безготівковими коштами.

Конкретні випадки:
Трудові відносини: Податкові органи можуть перевіряти, чи виплати за трудовими договорами відбувалися згідно з умовами договору, чи були відповідні податки сплачені вчасно. Для цього можуть бути необхідні виписки з банківських рахунків, які підтверджують перерахування заробітної плати.
Касові операції та обіг готівки: Банківські виписки можуть бути використані для перевірки, чи правильно відображені всі операції у касових звітах, чи всі кошти, які мали бути зараховані на банківські рахунки, були фактично зараховані.

Отже, вимога надати банківські виписки під час фактичної перевірки є правомірною, якщо це необхідно для перевірки питань, що пов’язані з обігом готівки, розрахунковими операціями або оформленням трудових відносин. Це регулюється статтями 20, 16 та 80 Податкового кодексу України.

Раді допомогти, звертайтесь ще!