Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, від контрагента авансом заходять на розрахунковий рахунок ТОВ валюта (євро), надані послуги з цієї передоплати будуть оказані у вересні 2024р. Чи потрібно з цієї суми виписувати податкову накладну - 0% ( перерахувати у грн по курсу НБУ ) , чи виписувати податкову накладну ( 0%) по даті оказаних послуг, Пишу 0% тому що оказані послуги будуть оподатковуваться по 0 ставці ( транспортні послуги) , дякую.

ВК

Валентина, консультант

експерт

27.08.2024 | 21:23

Очікує відповідь

Так, дійсно, якщо це послуги міжнародного перевезення, то по ним буде застосована ставка ПДВ 0% (п. 195.1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640).

При цьому для таких послуг ПН виписується за загальним правилом - на дату "першої події" згідно ст. 187 ПКУ

(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, ...

б) ... для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису..."

Отже, на дату отримання авансу в валюті Ви маєте скласти ПН - на суму гривень, яка розраховується наступним чином: сума авансу в євро х курс НБУ по євро на дату отримання авансу (https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerates?date=06.08.2024&period=daily).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!