Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підкажіть будь ласка, нашим підприємством було заключено контракт на надання послуг неризиденту на території України. 06.08.24 було отримано передплату 32 000,00 $ 30% від суми контракту. 22 000,00 було обміняно на гривні і зараховано на роз.рахунок 06.08.24, 10 000,00 $ обміняно і зараховано на роз.рахунок 07.08.24р. Послуги ще повністю не надані і акт не підписаний. Якою датою виникають податкові зобов'язання з ПДВ по даній операції?

ВК

Валентина, консультант

експерт

27.08.2024 | 17:23

Очікує відповідь

При наданні послуг нерезиденту, місце постачання яких за визначеннм ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) - є митна територія України, для визначення дати на яку маємо скласти ПН - працює правило "першої події".

ПКУ визначеє наступне в ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, ...

б) ... для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису..."

Отже, на дату отримання авансу в валюті 06.08.2024 Ви маєте скласти ПН - на суму гривень, яка розраховується наступним чином: 32000 дол. х 41,1966 (курс НБУ по долару США на 06.08.2024 https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerates?date=06.08.2024&period=daily).

Раді допомогти, звертайтесь ще!