Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Покупець Резидент покупаємо валюту та повинні сплатити згідно Faktura VAT FV по Договору з Постачальником- Неризедентом у валюті : Попередня оплата за дорожні збори та дизельне пальне (Код УКТЗЕД 2710194300) - 600 евро. Неризедент зараєстрований в країні Польща - є беніфіціаром. Ця послуга за дорожні збори під який п.п. ПКУ попадає, треба лі нам сплачувати та утримувати налог на репатріацію, якщо так, то який відсоток - 15% як інші ? чи є якась пільга по конвенції з Польшою, або взагалі нічого не утримуємо та сплачуємо всю суму як вказано по рахунку від Неризидента ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

23.08.2024 | 16:09

Очікує відповідь

Якщо Це є оплата послуг нерезидента за договором, який Ви з ним уклади, то Ви не утримуєте з цієї суми податко на репатріацію.

Така виплата підпадає під виключення пп. "к" п. 141.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752):

"141.4. Особливості оподаткування нерезидентів

141.4.1. Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами є:

...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."

Отже, якщо для нерезидента це є виручка за надані ним послуги, яка в т.ч покриває понесені ним витрати для надання таких послуг, то податку на репатріацію Ви не утримуєте.

Проте, не забувайте про коригування "+30" за п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо Ваш нерезидент потрапляє в Перелік № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!