Заголовок тимчасово відсутній

ФОП подає уточнюючу декларацію про майновий стан та доходи за формою F0100214 за 2023 рік.

Алгоритм заповнення уточнюючої декларації такий:

У такій декларації ставиться позначка уточнююча у пункті 2, заповнюється пункт 2.2. У розділі ІІ ФОП заповнює рядки 10 та 10.1 про суму нарахованої заробітної плати і суму утриманих податків роботодавцем у графах 3, 4 та 5.

Також ФОП повторно вказує доходи отримані на ЗС та інші доходи, які були заповнені у звітній декларації.

ФОП правильно заповнює рядок 12 (загальна сума отриманих доходів).

У розділі VI ФОП повторно заповнює рядки 20 та 21 щодо нарахованого ПДФО та ВЗ, рядок 22 – не заповнюється, оскільки ФОП не подає уточнюючий Додаток ЄСВ 1 за 2023 рік.

У рядках 23 та 24 ФОП повторно заповнює дані по ПДФО та ВЗ, щоб не було подвоєння у нарахування ПДФО та ВЗ до сплати, дані по ЄСВ не заповнюються.

Рядки 25.1, 25.2, 26 та 27 не заповнюються, оскільки у ФОП не буде збільшення чи зменшення суми ПДФО та ВЗ до сплати.

Якщо ФОП отримав Лист лише по одному ФОП, то подавати уточнюючі декларації по інших ФОП не потрібно, поки ДПС не надіслала такого Листа цим ФОП. Формально, ФОП може і не відображати дохід у вигляді заробітної плати у декларації про майновий стан та доходи за звітний 2023 рік, оскільки роботодавець, як податковий агент, відобразив виплату доходу таку ФОП як фізособі і суму утриманих та сплачених податків (ПДФО та ВЗ) у Додатку 4ДФ по такому працівнику. І формально повторно відображати такі доходи фізособі не потрібно.

Однак, деякі ДПС вимагають, щоб ФОП на ЗС вказував всі доходи отримані за звітний рік: і ті, що оподатковуються таким ФОП і ті, з яких ФОП не сплачує ніяких податків, оскільки податки сплачують податкові агенти.

Раді допомогти, звертайтесь ще!