Заголовок тимчасово відсутній

Доброгодня ! цікавить таке питання,ФОП 3 група 5% дійшов до ліміту своєї групи і з 01.07 став добровільно платником пдв та загальна система,в Липні 2024 ро ку отримує дохід,який зароблений ним ще єдинщиком 1200000 грн.Для мене вони на загальній є доходом, як для платника пдв вони мені не цікаві,тобто це не є моє зобов'язання. Питання,якими витратами я можу зменшити дохід отриманий у липні,бо липневі кошти всі зайдуть у серпні.,дуже потребує якогось матеріалу по перехідних доходах.Дякую

СК

Стефанія, консультант

експерт

08.08.2024 | 16:29

Очікує відповідь

ФОП на загальній системі оподаткування відображає витрати відповідно до п. 177.4 ПКУ. Якщо це прямі витрати, тобто зазначені в п. 177.4.1 ПКУ, він не може відобразити їх раніше, ніж отримано дохід (за виконанням усіх інших умов — витрати пов'язані з діяльністю, сплачені та підтверджені документально). При цьому не має значення, коли саме були понесені ці витрати.

Наприклад:

ФОП придбав товар за часів єдиного податку, скажімо, 1 червня. Є платіжний документ про сплату 800 тис. грн від 1 червня. Товар був відвантажений 2 червня, а покупець розрахувався 10 липня на суму 1 200 000 грн.

У книгу обліку доходів та витрат записуємо:

Дата: 10 липня
Колонка 2: 1 200 000 грн
Колонка 4: 1 200 000 грн
Колонка 5: "Платіжне доручення від 1 червня 2024 р."
Колонка 6: 800 000 грн.
Чистий дохід: 400 000 грн.

Цей приклад ілюструє тезу, що на загальній системі витрати можуть бути включені незалежно від того, на якій системі оподаткування був платник на момент їх здійснення. Головна умова — вони мають бути пов'язані з доходом цього періоду та включені одночасно з ним. Це підтверджується первинними документами. Звісно, не можна включати витрати на придбання товару, який не має відношення до отриманого мільйона грн доходу. Також не можна враховувати витрати, які були понесені під час застосування єдиного податку та стосуються діяльності в цілому (оренда, зарплата персоналу, ЄСВ, сплачений у першому півріччі тощо). Однак прямі витрати можуть бути включені. Це підтверджують і податківці в ЗІР.: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28332

Чи має право ФОП на загальній системі оподаткування враховувати документально підтверджені витрати, які були фактично понесені під час здійснення діяльності на спрощеній системі оподаткування?

Так.
Фізична особа має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені.

Повна:
Порядок оподаткування доходів фізичних осіб – підприємців передбачений ст. 177 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ).
Об’єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов’язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця (п. 177.2 ст. 177 ПКУ).
Враховуючи викладене вище, оскільки для визначення чистого оподатковуваного прибутку витрати фізичної особи – підприємця на загальній системі оподатковування формуються при отриманні доходу, то така фізична особа має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!