Заголовок тимчасово відсутній

ФОП 3 Группа. 5 %. Обнаружено, что за 9 месяцев 2021 г. и соответственно за 2021 год завышен объем дохода. Можно ли сейчас подать уточняющий отчет за 2021 год? Могу ли я сделать уточнение только за год? и не трогать 9 месяцев? Или сроки уточнения прошли?

МК

Марина, консультант

експерт

06.08.2024 | 03:47

Очікує відповідь

Так, зараз можна подати Уточнюючі декларації по єдиному податку за 2021 рік.

Відповідно до п.50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Врахуйте, що строк 1095 днів по п.102 ПКУ зупинявся на період дії карантину по COVID-19 та на час воєнного стану на підставі п. 52-2 підрозд. 10 та пп. 69.9 підрозд. 10 Перехідних положень ПКУ. Тобто цей строк «стояв на місці» з 18.03.2020 до 01.08.2023, а значить СГ зараз можуть подавати Уточнюючі декларації за 2021 рік.

ФОП потрібно ланцюжком виправити помилки в деклараціях за 9 місяців та Рік 2021.

Для цього ФОП потрібно спочатку подати Уточнюючу декларацію за 9 місяців. Уточнюючу декларацію за Рік потрібно формувати із врахуванням виправлень у попередній Уточнюючій декларації за 9 місяців.
У шапці декларації поставте відмітку в клітинці «уточнююча», а в полі 3 указуєте звітний період, за який виправляєте помилку. Розділ IV заповнюєте як у звичайній звітній декларації, тільки з правильними даними, вказуєте правильну суму доходу та правильну суму єдиного податку.
Переходимо до заповнення розділу V. В рядок 15 переносимо суму з рядка 14 Звітної декларації за 9 місяців. рядок 16 — правильна сума єдиного податку за 9 місяців 2021 р. рядок 18 - зазначаємо суму єдиного податку до зменшення. (16 мінус рядок 15). рядок 19 та 20- не заповнюються.

Після подання Уточнюючої декларації за 9 місяців подаємо Уточнюючу декларацію за Рік 2021. Заповнюємо розділ IV правильними даними. В рядок 13 переносимо значення рядку 12 Уточнюючої декларації за 9 місяців. В розділі V заповнюємо рядки 15 та 16, якщо Ви все зробили правильно, то в рядках 17 та 18 повинен бути нуль.
При такому виправленні в Уточнюючої декларації за рік не повинно бути зменшення по єдиному податку. Тобто сума єдиного до зменшення (р.18) повинна бути з сумами тільки один раз- в Уточнюючій за 9 місяців 2021 р. , на цю суму буде скоригований єдиний податок до сплати в інтегрованій картці платника податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!