Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Є агенцький договір з Німецькою компанією. По ньому виплачуєм винагороду за пошук клієнтів за межами України. 20% від суми реалізації. Відносини почались у 2020році. Цю виплату відображаєм в додатку до податкової декларації. У строці 13 як агентська в нагорода. Отримали лист від податкової в якому вона зазаначає надати довідки від нерезидента, оборотки, платіжки контракти, та іншу інформацію. Серед усього облікова потітика. В обіковій політиці по роботі з нерезидендами особливо нічого не прописано. Які моменти потрібно врахувати в даному моменті? На що звернути увагу при підготовці пояснень для податкової?

ВК

Валентина, консультант

експерт

25.07.2024 | 12:22

Відповідь надано

На нашу думку, вказівка про облікову політику в запиті ДПС може бути написана просто "по шаблону" (пишуть всім підряд).

По Вашій ситуації вважаємо, що їх в обліковій політиці може цікавити правило нарахування курсових різниць по заборгованостям в валюті - чи пераховуєте на всю суму заборгованості, коли оплачуєте частково, чи тільки в межах оплати (п. 8 НПСБО 21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#top).

Також їх може цікавити первинні документи, на підставі яких Ви проводите нарахування витрат по цій агентській винагороді.

Також можливо треба було проводити коригування "+30%" за п. 140.5.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713), якщо нерезидент перебуває в Переілку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BD%D1%96%D0%BC%D0%B5%D1%87#w1_1).

Якщо Ви не уторимували податкок на репатріацію за ставкою 15 %, а скористалися нормами Конвенції (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/276_001#Text), то їх будуть цікавити довідки про резидентство Вашого агента

Раді допомогти, звертайтесь ще!