Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. Допоможіть, будь ласка. Відповідно до підпункту 165.1.11 пункту 165.1 статті 165 ПКУ до загального оподатковуваного доходу платника податку не включаються кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт, а також не є доходом сума відшкодованих йому витрат на відрядження в межах фактичних витрат - наприклад витрат на харчування чи побутові послуги. Чи можемо ми при відрядженні на 1 день додавати до звіту про відрядження чек з заправки, де можна взяти якусь їжу або каву? Чи є це підтвердженням факту відрядження (оскільки це буде фактичне місце отримання чеку в регіоні, який вказано в наказі про відрядження) і чи податкова приймає таку підставу? Дякую!

ОК

Олена, консультант

експерт

23.07.2024 | 14:12

Очікує відповідь

ФКЧ не завжди є підтвердженням відрядження

Не включаються до оподатковуваного доходу кошти, отримані платником податку на відрядження або під звіт і розраховані згідно із п.170.9 ПКУ, а також суми компенсаційних виплат в іноземній валюті, що виплачуються відповідно до закону працівникам дипломатичної служби, направленим у довготермінове відрядження (пп. 165.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 ). Це означає, що не оподатковуються добові в межах граничних сум за п.170.9.1 ПКУ. Разом з цим, з 01.04.2023 року вимоги до не оподаткування витрат по відрядженню деталізовано в п.170.9 ПКУ.

Фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні). Це пряма норма пп. «а» пп.170.9.1 ПКУ.

Якщо за наказом відрядження відбувається на службовому авто чи авто працівника, що залучається у госпдіяльність за окремим наказом, то відповідно має бути пальне. В такому разі ФКЧ може підтверджувати витрати на проїзд. В такому разі підприємство має за підзвітом оприбуткувати пальне та списати його за нормами, встановленими наказом по підприємству, на витрати. Пробіг у відрядженні визначається за подорожнім листом або іншим документом, яким контролюють роботу авто.

В такому разі ФКЧ буде підтверджувати відрядження, як витрати на проїзд. Якщо мова про ФКЧ на харчування, то в такому разі цей чек не підтверджує перебування у відрядженні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!