Заголовок тимчасово відсутній

У звітному періоді реорганізації заборгованість покупця слід "перекинути" на правонаступника.

Під час відвантаження товарів в бухобліку Ви мали би зробити записи: Дт 361 Кт 702, Дт 702 Кт 641 та Дт 902 Кт 28.

У періоді отримання інформації про реорганізацію покупця, на наш погляд, у бухобліку можна скласти бухгалтерську довідку і "перекинути" заборгованість покупця на реорганізоване підприємство. У бухзаписах це можна показати так: Дт 377 Кт 361. Відповідно отримання оплати від реорганізованого підприємства в бухобліку увінчуватиме запис: Дт 311 Кт 377.

У податково-прибутковому обліку цю операцію (в т.ч. й отримання оплати від реорганізованого платника) слід відображати суто за бухобліковими правилами. Адже в р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n2502 не передбачено жодних спеціальних правил (в т.ч. податкових різниць) за такими перехідними операціями.

У ПДВ-обліку закриття обговорюваної заборгованості правонаступником має пройти безслідно. Адже Ви як продавець нарахували ПДВ за першою подією - відвантаження товарів покупцю. Оплата цієї заборгованості реорганізованим підприємством не повинна спричиняти визнання повторних податкових зобов'язань. Адже два рази податкові зобов'язання за однією й тією ж операцією не можуть виникати. Відкоригувати під час відвантаження податкові зобов'язання теж не вийде. Адже податкову накладну Вами складено на покупця - платника ПДВ, реєстрацію якого анульовано вже.

Таким чином, у разі отримання оплати від правонаступника (ця подія для Вас, по суті, буде "другою подією") у Вас у ПДВ обліку нічого не змінюється. Те, що грошовий борг погашатиметься правонаступником, значення не має (див лист ГУ ДФС у Рівненській обла­сті від 26.04.2016 р. № 938/10/17-00-12-01-07).

Раді допомогти, звертайтесь ще!