Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
У ситуації коли суб’єкт господарювання забезпечує нарахування і виплату роялті фізичній особі, він (незалежно від форми господарювання та системи оподаткування) являється податковим агентом та зобов’язаний утримати з фізичної особи платника та перерахувати до держбюджету ПДФО (ставка – 18 %) та військовий збір (ставка – 1,5 %) під час нарахування відповідних доходів та відобразити вказані податки у Податковому розрахунку в додатку 4ДФ.У графі 5 «Ознака доходу» нараховані та виплачені роялті відображаються за ознакою код -103 відповідно до Довідника ознак доходів. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n658 (Порядок №4)
Положеннями ПКУ 14.1.225 пункту 14.1 статті 14 встановлено, що роялті належить до пасивних доходів в цілях оподаткування ПДФО. Роялті відповідно пп. 170.3.1 п.170.3 ст.170 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) оподатковується за правилами, встановленими для оподаткування дивідендів, за ставкою, визначеною п.п. 167.5.1 п. 167.5 ст. 167 ПКУ, а саме 18 %. Відповідно до норм пп. 168.1.1 та п. 176.2 ПКУ, юридична особа, як податковий агент при нарахуванні (виплаті) платежів у вигляді роялті, повинна нарахувати та утримати ПДФО з суми такого доходу за його рахунок за ставкою 18 %, сплатити (перерахувати) до бюджету утриманий податок у порядку та терміни, встановлені ст. 168 ПКУ, подати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, додаток 4ДФза ознакою доходу «103».
Одразу зазначаємо, що нараховувати та сплачувати ЄСВ не потрібно, оскільки, доходи у вигляді роялті не включаються в базу для нарахування ЄСВ та не підлягають оподаткуванню згідно постанови Кабінету Міністрів України від 22.12.2010 № 1170.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність ФОП: помісячна та квартальна форма за найманих працівників
Виникнення проблеми з ПДВ через неправильний ІПН у чеку
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи зобов'язані ФОП подавати звіт про внески на інвалідність
Виправлення помилок у звітності: 1Д та 4ДФ після подачі
Різниця сум у декларації з ПДВ: як правильно відобразити
Відповідь АІ схвалено експертом
Складнощі з формуванням податкової декларації з ПДВ та РК
Право на податковий кредит для компанії після зміни статусу ПДВ
ТОВ здійснили попередню оплату за імпортний товар у серпні не перебуваючи платником ПДВ.
З 1 вересня 2026 р. компанія стала платником ПДВ.
15 вересня компанія оформила ВМД по цьому ж імпортному товару і отримала від Митної служби податковий кредит.
Відповідь АІ відхилено експертом
Чи можна залишити оплату за доставку при відмові клієнта
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Компенсація витрат на коворкінг через авансовий звіт для ТОВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Невизначеність щодо включення допомоги по вагітності в звітність
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок нормативу СКШП для працівника з інвалідністю в відпустці
Відповідь АІ схвалено експертом
Коригування декларації з ПДВ: уточнення помилки за серпень 2026
Облік благодійних пожертв без комісії: два варіанти записів
1 варіант…
Штраф за неподачу Д4: чи варто подавати уточнюючий розрахунок
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік заробітної плати працівників без виробництва: важливі нюанси
Штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ: правомірність та аргументи платника
Відповідь АІ схвалено експертом
Що робити при неподанні Додатка 5 до звіту ЄСВ
Лікарняний працівника: доплата ЄСВ та відображення у 1ДФ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обов'язковість заповнення рядка 091 при відсутності штатних працівників
Відповідь АІ схвалено експертом
Процедура повернення переплати ЄСВ при закритті ФОП третьої групи
