Заголовок тимчасово відсутній

Маємо зазначити, що тип причини невидачі ПН покупцю "11" означає складання щоденних ПН, які не є зведеними ПН і складаються за таких умов за визначенням ст. 201.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052):

"201.4. ...Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:

здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника)".

Отже, якщо кошти отримані через банк або через небанківського надавача платіжних послуг в момент постачання послуг, то Ви можете складати одну щоденну ПН з кодом невидачі 11 на всю суму коштів, що отримали від покупців-неплатників ПДВ.

Зведені ПН склають на постачання самих послуг, що мають безперервний або ритмічний характер, а не на суми оплат:

"201.4. Платники податку в разі здійснення постачання товарів/послуг протягом періоду, за який складається така податкова накладна, постачання яких має безперервний або ритмічний характер:

покупцям - платникам податку - можуть складати не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведені податкові накладні на кожного платника податку, з яким постачання мають такий характер протягом періоду, за який складається така податкова накладна, з урахуванням усього обсягу постачання товарів/послуг відповідному платнику протягом такого місяця;

покупцям - особам, не зареєстрованим платниками податку, - можуть складати не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням всього обсягу постачання товарів/послуг таким покупцям, з якими постачання мають такий характер, протягом такого місяця.

У разі якщо станом на дату складення зазначених податкових накладних сума коштів, що надійшла на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг продавця як оплата (передоплата) за товари/послуги, перевищує вартість поставлених товарів/послуг протягом місяця, таке перевищення вважається попередньою оплатою (авансом), на суму якої складається податкова накладна у загальному порядку не пізніше останнього дня такого місяця."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!