Заголовок тимчасово відсутній

Період повернення має значення.

Як ФОП відображати дохід у разі отримання та повернення у різних податкових періодах - податківці роз'яснили в ЗІР, категорія 107.01.03: якщо зарахування та повернення коштів, які помилково надійшли на розрахунковий рахунок фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, відбулося в одному звітному періоді (за умови наявності письмового пояснення надавача платіжних послуг про помилкове зарахування коштів), такі кошти не включаються до доходу платника єдиного податку.

У разі якщо повернення помилково зарахованих коштів на розрахунковий рахунок відбулося в наступному звітному періоді, то така фізична особа – підприємець – платник єдиного податку повинна врахувати їх у складі доходу. При цьому перерахунок доходу у звітному періоді, в якому відбулось їх повернення, здійснюється лише за умови наявності документів підтверджуючих помилкове зарахування коштів, зокрема, письмового пояснення надавача платіжних послуг про їх помилкове зарахування https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640

Отже, ФОП повинен включити до складу доходів за 2023 рік оплату від ФОП на загальній системі оподаткування, а це буде означати, що ФОП отримав доходи від діяльності, яка заборонена на 2 групі ЄП. І повернення передплати в червні 2024 р. не спасає ситуацію.

Наслідки: відповідно до пп.9 п.298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі здійснення платниками першої або другої групи діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу відповідно, платники єдиного податку зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому здійснювалася така діяльність. Отже, ФОП 2 групи з 01.01.2024 р. повинен був перейти на загальну систему оподаткування.

На мою думку, Лист на зміну призначення платежу може допомогти уникнути негативних наслідків, якщо вказати, що це не послуга , а товар, тому що ФОП 2 групи може торгувати будь з ким, обмежень немає. Але для цього потрібні підстави, а саме: чи є у ФОП товар, чи є у нього відповідні КВЕД, чи не потрібно для цього РРО, тощо. Тому у цій ситуації потрібно діяти обачно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!