Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас реєстрація платника ПДВ анульованан 13.06.2024, то

1. За травень подаєте декларацію ПДВ на загальних підставах - не пізніше 20.06.2024

2. В декларацію за 05/2024 в ПЗ включаєте всі ПЗ (в т.ч. і по послугам від нерезидента), незважаючи на те - зареєстровані ПН чи ні. Якщо ПЗ має бути в декларації, але ПН не зареєстрована, заповнюєте таблицю 1.1 в додатку Д1

3. В додатку Д1 за травень мають стояти ПН на нерезидента, проте направляти їх на реєстрацію в ЄРПН вже немає сенсу. Якщо ведете внутрішній реєстр документів по ПЗ, то в нього ці суми включати треба

4. Якщо нерезидент, зареєстрований як платник ПДВ в Україні, є постачальником електронних послуг і надає інвойс з ПДВ (українським), то виникає питання - чи дійсно Ваше ТОВ отримує ці послуги? чи може їх отримує фізособа (Ваш директор чи інший працівник), оскільки нерезиденти є платниками ПДВ тільки в тій ситуації, коли надають електронні послуги фізособам, або ФОП - непланикам ПДВ.

ПКУ визначає наступне в ст. 208-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18844):

"208-1.1. Цією статтею встановлюються правила оподаткування електронних послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, у разі постачання таких послуг фізичній особі, у тому числі фізичній особі - підприємцю, яку не зареєстровано як платника податку (далі у цій статті - фізична особа), особою-нерезидентом, яка визначена підпунктом "д" підпункту 14.1.139 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу і яку зареєстровано як платника податку відповідно до пункту 208-1.2 цієї статті...."

Якщо ж послуги дійсно отримує Ваше ТОВ, то Ви мали складати ПН на ПДВ 20 % від загальної суми рахунку (включаючи ПДВ нерезидента, який він сплачує у себе в країні, можливо).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!