Заголовок тимчасово відсутній

В обліку ТОВ: спочатку довгострокову дебіторську заборгованість за перерахованим забезпечувальним платежем орендар обліковує на субрахунку 183 «Інша дебіторська заборгованість». За нормами п. 12 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0725-99 у балансі її відображають за теперішньою вартістю. Тобто, сплата ЗП Дт183 Кт311, визнання премії Дт 952 Кт 183 амортизація премії Дт 183 Кт 733

В момент зміни договору довгострокова заборгованість переводиться в короткострокову:

Дт377/орендодавець - Кт183,

відбувається зміна боржника у зобов'язанні Дт377/ФОП - Кт377/орендодавець. У разі якщо за графіком платежів така заборгованість визначається довгостроковою, ії також слід буде дисконтувати. Якщо з за графіком платежів заборгованість ФОП погашатиметься у термін менше 12 мсяців із дати балансу, то вона лишається короткостроковою.

При проведенні платежів від ФОП Дт311Кт377/ФОП

Податкові наслідки. Для ТОВ така операція не призведе до податкових наслідків, адже на момент укладення договору про заміну орендаря ТОВ обліковує дебіторську заборгованість орендодавця за поворотним гарантійним платежем, і за цією заборгованістю змінюється боржник. У разі , якщо із ФОП укладено також довгостроковий договір на повернення коштів, знов потрібно розрахувати премію та на кожну дату балансу обліковувати амортизацію преміїї, відповідно до графіку погашення платежів.

Для ФОП відбувається заміна кредитора у зобов'язанні, і жодного доходу від такої операціїї ФОП не отримує. Тому, вважаю, що нема підстав надавати інформацію у 4ДФ при переведенні боргу орендодавця перед ТОВ на ФОПа. Тим більше, немає підстав надавати інформацю у разі сплати ФОПом свого боргу, тому що при такий операціїї не відбувається виплати доходу ФОПу у грошовій чи негрошовій формі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!