Заголовок тимчасово відсутній

Ви маєте право включити ПДВ, сплачений на митниці при реімпорті до податкового кредиту як при звичайному імпорті, адже право на податковий кредит зараз маємо по ПДВ при ввезенні товарів (п. 198.1 "г" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)

У декларації з ПДВ суму сплаченого ПДВ на підставі митної декларації ви можете відобразити у складі податкового кредиту в рядку 11.1 або 11.3 (залежно від ставки податку) у звітному періоді, в якому сплачений ПДВ на митниці.

Так, відповідно до роз’яснення ДПС у категорії 101.24 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31224 Платник податків при ввезенні товарів на митну територію України відповідно до п. 3 частини другої ст. 78 МКУ у митному режимі реімпорту включає суму ПДВ, сплачену під час митного оформлення таких товарів, до складу податкового кредиту на підставі належним чином оформленої митної декларації.

Проте, якщо товар з дефектом і надалі не буде використовуватись у госпдіяльності платника, доведеться згадати про нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ. На цьому наголошують і податківці в IПК ДФСУ від 15.08.2019 р. №3819/6/99-99-15-03-02-15/IПК).

Коригування доходу відображаємо за загальними правилами:

Дт 704 Кт 362 - поверенено товар нерезидентом (по сумі, в якій визначали дохід коли робили Дт 362 Кт 70)

Дт 362 Кт 719 або Дт 949 Кт 362 - закриваємо розрахунки по 362 в нуль

Дт 377 Кт 311 - сплачено ввізний імпортний ПДВ

Дт 641/ПДВ Кт 377 - ввізний ПДВ включено до складу ПК

Собівартість повернутого товару відображаємо в тій самій сумі, що було списання при експорті:

Дт 902 Кт 28 - сторно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!