Заголовок тимчасово відсутній

Не є об"єктом оподаткування ПДВ "196.1.16. ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України незалежно від обраного митного режиму товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро;" (п.196.1.16 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 ). На операції, які не є об"єктом оподаткування, ПН не складається (див. ЗІР, 101.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29647 ).

Оскільки товар придбано без ПДВ, п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) не застосовується, але компенсувальний ПДВ все-таки нараховується. Йдеться компенсацію податкового кредиту за товарами і послугами, які частково використовуються в цих неоподатковуваних операціях (вартість оренди офісу, комунальних послуг, канцтоварів, охорони та інших витрат загальногосподарського характеру). Якщо такі товари і послуги придбано з ПДВ, то необхідно нарахувати податкові зобов"язання пропорційно частці їх використання в неоподатковуваних операціях (у цьому випадку - в експорті), яка розраховується за п.199.1 і 199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ). Розрахунок частки здійснюється у першому місяці, коли був такий неоподатковуваний експорт. У цьому місяці заповнюється рядок 2 табл.1 додатку Д6. Алгоритм розрахунку показників наведено у шапці таблиці 1. Протягом всього 2024 року до таких витрат загального характеру застосовується розрахована частка використання, а в грудні 2024 треба буде провести перерахунок.

Нарахований за п.199.1 ПКУ "компенсувальний" ПДВ відображається у ряд.4.1 декларації (складається зведена ПН з типом причини 08), а сама неоподатковувана операція зазначається у ряд.5.

Раді допомогти, звертайтесь ще!