Заголовок тимчасово відсутній

Якщо таке перше постачання у Вас відбулося в травні 2024 року, то розподіляти вхідний ПДВ потрібно саме в травні 2024 року. Це випливає з п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), де зазначено, що «платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції». Також потрібно заповнити таблицю 1 додатку 6, є відповідне роз’яснення щодо заповнення, можна ознайомитися за посиланням: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-467285.html . Крім того обсяги постачання потрібно зазначати в рядку 5 декларації та рядку 5.1, якщо це постачання звільнено від оподаткування ПДВ. Та також додається додаток 5 та з таблицею 1 – якщо це постачання, яке не є об’єктом оподаткування ПДВ, або з таблицею 2 – якщо мова йде про пільгові операції. Щодо заповнення додатку 5: є відповідне роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-469404.html . Щодо складення розподільчої ПН: є також роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-557502.html . Щодо зазначення номенклатури в графі 2 ПН: згідно з п.16 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ) в такому випадку «…зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно…. пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України». Тобто зазначаються номера та дати вхідних ПН, які зареєстровані на придбання товарів/послуг, НА, ПДВ за якими потрібно розподіляти. Дата складення ПН – не пізніше останнього дня місяця. Зареєструвати потрібно не пізніше 20/го числа наступного місяця. Розподілу підлягає ПДВ за товарами/послугами, НА, про які не можна однозначно вказати, відносяться вони до оподаткованих операцій, або до неоподаткованих. Та розподіляти вхідний ПДВ потрібно лише в тих періодах, в яких разом з оподаткованими операціями здійснюються неоподатковані. Саме це випливає з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240316#n4967 ). Що стосується складу товарів/послуг, НА, ПДВ за якими потрібно розподіляти – це повинні бути такі товари/послуги, НА, які не можна ідентифікувати як такі, що використовуються тільки в оподаткованих операціях, або навпаки – тільки в неоподаткованих. Це витрати загальногосподарського характеру: оренда офісу, комунальні послуги, послуги зв’язку, витрати на канцтовари, папір, ремонт та обслуговування офісної техніки, тощо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!