☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Це питання відноситься до дискусійних. ДПС, надаючи консультації в індивідуальних податкових консультаціях (наприклад, від 28.12.2022 № 2399/ІПК/99-00-21-03-02-06), вважає, що програмна продукція (ПП) це товар. А тому операція із продажу нерезиденту є об’єктом оподаткування ПДВ, так як місцем постачання вважається митна територія України. Місце постачання товарів визначається згідно з п. 186.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496. Так, відповідно до пп. «а» п. 186.1 ПКУ, місцем постачання ПП є місце її фактичного перебування на момент постачання. А оскільки постачальник ПП резидент, то місцем постачання ПП буде Україна, тобто виникає об’єкт обкладення ПДВ за ставкою 20 %.
Проте більшість експертів схиляються до думки, що ПП це послуга. Адже відповідно до пп. 14.1.185 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256 постачанням послуг є будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності. Якщо вважати, що ПП це послуга, то при продажу її нерезиденту обІєкт оподакування не виникає Адже відповідно до пп. "а" п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496 Місцем постачання послуг із надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. А оскільки отримувач зареєстрвоаний за межами УКраїни, то об’єкт оподаткування ПДВ відсутній.
Отже, через таку неоднозначність думок радимо звернутися до ДПС для отримання індивідуальної податкової консультації.
Якщо вважати, що ПП це товар, тобто операція є об’єктом оподаткування ПДВ, тоді якщо сума продажу перевищує 1 млн грн, то з наступного місяця у ТОВ виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ, заяву за формою № 1-ПДВ слід подати дло 10 числа такого місяця (п. 183.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4409)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно подати звітність ФОП на спрощеній системі
Чи потрібні дозволи для комплектування цукеркових подарункових наборів
ТОВ планує закуповувати цукерки в оптових ящиках, у фабричних індивідуальних обгортках, комплектувати з них подарункові набори по 1 кг (5 видів по 200 г) у коробках або пакетах і продавати оптом та вроздріб. Цукерки не розпаковуватимуться, виробництво та…
Вимоги до упаковки та маркування цукеркових подарункових наборів
ТОВ планує закуповувати цукерки у фабричних індивідуальних обгортках і самостійно формувати подарункові набори: 5 видів цукерок по 200 г кожного виду (загальна вага набору — 1 кг). Набори будуть пакуватися для подальшого продажу. Вид упаковки (коробка або…
Порядок виписки податкових накладних за держконтрактом з трьома сторонами
Відповідь АІ відхилено експертом
Витрати ФОП: ліцензія на дистиляцію та сплата ЄСВ
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи буде штраф за сплату єСВ після 19 жовтня
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність ФОП: помісячна та квартальна форма за найманих працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Питання щодо правомірності подання нульових звітів підприємством
ФОП на другій групі: чи може орендувати приміщення
Виникнення проблеми з ПДВ через неправильний ІПН у чеку
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи зобов'язані ФОП подавати звіт про внески на інвалідність
Заповнення нової звітності ПДФО, ВЗ, ЄСВ та виправлення 4ДФ
Виправлення помилок у звітності: 1Д та 4ДФ після подачі
Оформлення допомоги при народженні дитини для ФОП: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Покарання для ФОП за невірний КВЕД: що очікувати
Відновлення роботи ПРРО: порядок форм та реєстрації каси
приміщення було зруйновано внаслідок влучання за адресою ПРРО терміново відновлюємо роботу за новою адресою.
Підкажіть, будь ласка:
1. Яка правильна послідовність подання форм (№ 20-ОПП та № 1-ПРРО), щоб мінімізувати простій та якнайшвидше…
Як правильно оформити акти списання в громадській організації
Різниця сум у декларації з ПДВ: як правильно відобразити
Відповідь АІ схвалено експертом
Складнощі з формуванням податкової декларації з ПДВ та РК
Право на податковий кредит для компанії після зміни статусу ПДВ
ТОВ здійснили попередню оплату за імпортний товар у серпні не перебуваючи платником ПДВ.
З 1 вересня 2026 р. компанія стала платником ПДВ.
15 вересня компанія оформила ВМД по цьому ж імпортному товару і отримала від Митної служби податковий кредит.
