🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Це питання відноситься до дискусійних. ДПС, надаючи консультації в індивідуальних податкових консультаціях (наприклад, від 28.12.2022 № 2399/ІПК/99-00-21-03-02-06), вважає, що програмна продукція (ПП) це товар. А тому операція із продажу нерезиденту є об’єктом оподаткування ПДВ, так як місцем постачання вважається митна територія України. Місце постачання товарів визначається згідно з п. 186.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496. Так, відповідно до пп. «а» п. 186.1 ПКУ, місцем постачання ПП є місце її фактичного перебування на момент постачання. А оскільки постачальник ПП резидент, то місцем постачання ПП буде Україна, тобто виникає об’єкт обкладення ПДВ за ставкою 20 %.
Проте більшість експертів схиляються до думки, що ПП це послуга. Адже відповідно до пп. 14.1.185 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256 постачанням послуг є будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності. Якщо вважати, що ПП це послуга, то при продажу її нерезиденту обІєкт оподакування не виникає Адже відповідно до пп. "а" п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496 Місцем постачання послуг із надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. А оскільки отримувач зареєстрвоаний за межами УКраїни, то об’єкт оподаткування ПДВ відсутній.
Отже, через таку неоднозначність думок радимо звернутися до ДПС для отримання індивідуальної податкової консультації.
Якщо вважати, що ПП це товар, тобто операція є об’єктом оподаткування ПДВ, тоді якщо сума продажу перевищує 1 млн грн, то з наступного місяця у ТОВ виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ, заяву за формою № 1-ПДВ слід подати дло 10 числа такого місяця (п. 183.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4409)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Чи може ФОП-платник ПДВ вести журнал наказів в Excel
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Є відповідь АІ
Військовий облік: чи можна заповнити дані за працівника
Чи потрібно заповнювати графу про залишок авансу у звіті
Консультація щодо заповнення реквізиту ТТН для перевізників
Відповідь АІ схвалено експертом
