Заголовок тимчасово відсутній

Ми вважаємо,якщо ПН не зареєстрована, списати її не можна до того моменту, поки не буде впевненості в тому, що цю ПН постачальник не зареєструє. А така впевненість може з’явитися тільки після закінчення граничних строків реєстрації ПН.

До 1 січня 2022 року строк включення до податкового кредиту зареєстрованих ПН/РК становив 1095 днів з дати складання ПН – див. п. 198.6 ПКУ в редакції до 01.01.2022.
З 1 січня 2022 року Законом №1914 цей строк було зменшено з 1095 днів до 365 днів (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931). У 2022 році був передбачений перехідний період для тих ПН, щодо яких ще не минув старий строк у 1095 днів:
– ПН включається до податкового кредиту протягом 1095 днів з дати її складання, але не пізніше 365 календарних днів з 1 січня 2022 року. ПН від 2021 року мають перехідний строк для включення до декларації: так, накладна від 12 травня 2021 ,строк за перехідними правилами становить 599 днів і припадає на кінець «перехідного» 2022 року – 31 грудня.

Далі рахуємо так:
дні, що пройшли від дня складання ПН до початку воєнного стану 24.02.2022 – 289 к.д.;дні заморозки строку з 24.02.2022 по 31.07.2023, включаючи обидві дати – 523 к.д.;
на цю кількість днів строк продовжується-310к.д. (599-289=310);відраховуємо 310 днів від 01.08.2023, включаючи цей день, і отримуємо червень 2024р

ПН від 2022 року вже включаються до декларації за новим строком – 365 к.д. з дати складання.
дні, що пройшли від дня складання ПН до початку воєнного стану 24.02.2022 – 0 к.д.;
дні заморозки строку з 24.02.2022 по 31.07.2023, включаючи обидві дати – 523 к.д., але для цієї ПН цей показник не має значення;
дні для включення ПН до ПК, що залишилися після 01.08.2023, включаючи день 01.08.2023 – 365 к.д., тобто строк для включення цієї ПН до декларації починає відлічуватися від 01.08.2023, а не від дати її складання;
відраховуємо 365 днів від 01.08.2023, включаючи цей день, і отримуємо липень 2024.

Тож , постачальники ще можуть зареєструвати ці ПН.

Після закінчення граничних строків реєстрації ПН можна списуватиПК. Сума ПДВ списується у дебет субрахунку 949 (робиться проводка Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» — Кт 644/«Податковий кредит непідтверджений»).Суму «втраченого» ПК відразу списати до витрат у тому кварталі , що вона виникла. Ця сума візьме участь у зменшенні об’єкта обкладення податком на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!