Заголовок тимчасово відсутній

Керівник ФГ совоїм наказом має створити комісію, яка має провести обстеження посівів і винести висновок про причину відсутності схожості посівів. Комісія має скласти відповідний акт і надати рекомнедації щодо подальшої долі (наприклад, списати понесені витрати).

Бухгалтерія на підставі такого акту, затвердженого керівником, має списати витрати, понесені на посів, на інші витрати операційної діяльності проведенням: Дт 949 Кт 23.

На вартість матеріалів, придбаних з ПДВ, треба нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4931, адже такі матеріали не використані в господарській діяльності. Не пізніше місяця, в якому списані витрати, слід оформити зведену ПН і нарахувати податкові зобов’язання на вартість використаних матеріалів. Така ПН виписується так:

– у верхньому лівому куті ПН зазначається код зведеної ПН «1»;
– у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини...» ставиться позначка «Х» і вказується тип причини «13»;
– у графі «Отримувач (покупець)» – наводиться власне найменування підприємства;
– рядку «індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»;».
Розділі Б ПН заповнюється так:
– у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» – вказується дата і номер вхідних ПН, які були отрмиані при придбанні матеріалів (якщо визначити дату та номер вхідних ПН не можна, можна просто зазначити "Нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ у зв’язку із використанням товарів у негосподарскій діяльності, на підставі акту списання від ??? № ???";
– графі 4 «Одиниця виміру товару (послуги)/умовне позначення» – ставиться «грн»;
– у графах 10 і 11 зазначається обсяг нарахованих компенсуючих ПЗ і сума ПДВ;
– графи 3.1, 3.2, 3.3, 5–9 не заповнюються.
Податкові зобов’зання відображються у рядку 4.1 декларації.

В обліку нарахування компенсуючих ПЗ відображається проведенням: Дт 949 Кт 6412.

Раді допомогти, звертайтесь ще!