Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, такі зайві товари в МД можуть бути розцінені як безоплатно надані нерезиденту (адже їх вивезення підтверджено МД).

Це означає для Вас коригування на вартість цих товарів фінрезультату на збільшення (п. 140.5.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713)

Також можливий ризик нарахування податку на репатріацію за п. 141.4.1 "к" ПКУ - нерезидент отримав "інші доходи" у вигляді безоплатно отриманих товарів.

Якщо буде сплачений податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ вже не буде оскільки нерезидент в цій ситуації вже вважається "платником податку на прибуток"

ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40762):

"...якщо нерезидент сплачує податок на прибуток із суми безповоротної допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) відповідно до вимог п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, то платник податку – резидент України не збільшує фінансовий результат до оподаткування на суму такої безповоротної допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) відповідно до вимог п.п. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ."

То ж все ж таки рекомендуємо внести зміни до МД через аркуш коригування.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!