Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! ТОВ на загальній системі , більше 40 млн планує експорт обладнання ( бувшого у використанні) за 800 євро нерезиденту на умові кредит- ноті ( тобто оплата не передбачається).Як відобразити в обліку ?Чи спрацює у даній операції валютний контроль? Чи будуть якісь податкові різниці в даній операції ? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

21.05.2024 | 15:20

Очікує відповідь

Якщо при митному оформленні товари заявлені як безоплатні, то валютний контроль не здійснюється.

ЗІР (112.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34483):
"Чи поширюються встановлені НБУ граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів на операції резидентів з безоплатного надання товарів нерезидентам та чи нараховується пеня у сфері зовнішньоекономічної діяльності за ненадходження валютної виручки від здійснення таких операцій?
Відповідь:
...При здійсненні операції з безоплатного надання товарів нерезидентам розрахунки в грошовій формі не здійснюються, тобто встановлені НБУ граничні строки розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів не поширюються на операції резидентів з безоплатного надання товарів нерезидентам та відповідно пеня за ненадходження валютної виручки від здійснення таких операцій не нараховується."

Оскільки безоплатно постачаються товари нерезиденту, то в обліку це буде:

Дт 977 Кт 281 - списана собівартість безоплатно наданих товарів.

Коригування по податку на прибуток можливі по п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) - на суму вартсоті безоплатно наданих товарів неплатнику податку на прибуток (нерезиденту).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!