Заголовок тимчасово відсутній

Ви здійснили міжнародне перевезення (поставка послуги), яке оподатковується за ставкою 0%, і замовником є нерезидент.

Місцем постачання цих послуг за визначенням п. 186.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496) є місце Вашої реєстрації - Україна.

При заповненні ПН враховуємо такі норми Порядку заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

"8. При складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пунктах 10-15 цього Порядку, у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:

...21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України...

12. ...У разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.

16. ...У графі 8 зазначається код ставки:

...902 - у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою;"

Інші поля та графи ПН заповнюють в звичайному порядку.

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32699 ):

"Який порядок заповнення податкової накладної при постачанні послуг з міжнародного перевезення багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом?
Відповідь:
Відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, при постачанні послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом платником ПДВ графи розділу Б податкової накладної заповнюються наступним чином:
у графі 2 зазначається опис (номенклатура) послуг постачальника (продавця);
у разі постачання послуги заповнюється графа 3.3, в якій зазначається код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг;
у графах 4 та 5 – одиниця виміру товарів/послуг (умовне позначення і код) відповідно до Класифікатора системи позначень одиниць вимірювання та обліку (далі – КСПОВО).
У разі якщо послуга, що постачається, має одиницю обліку, яка відсутня у КСПОВО, у графі 4 зазначається умовне позначення одиниці вимірювання такої послуги, яке використовується для обліку та відображається у первинних документах, а графа 5 не заповнюється;
у графі 6 - кількість (об’єм, обсяг) постачання послуг;
у графі 7 - ціна постачання одиниці послуги без урахування ПДВ у гривнях з копійками, якщо інше не передбачено чинним законодавством;
у графі 8 - код ставки податку на додану вартість, за якою здійснюється оподаткування операцій з постачання послуг.
У разі здійснення операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом платником ПДВ, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою, зазначається код ставки 902;
графа 9 не заповнюється;
у графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) при здійсненні операцій з постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом, які підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою згідно з ПКУ;
графа 11 не заповнюється, нулі, прочерки та інші знаки чи символи не проставляються.
До розділу А податкової накладної (рядки I – XІІ) вносяться узагальнюючі дані, а саме:
у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті;
рядки II – ІX не заповнюються;
у рядку X зазначається загальний обсяг постачання послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом за ставкою 0 % в розрізі коду ставки 902."

Раді допомогти, звертайтесь ще!