Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, для продавця-резидента в цій ситуації:

1) є право на податковий кредит з ПДВ на підставі митної декларації

Оскільки обладнання не змінювало власника (покупця-нерезидента), то проводимо рух цього обладнання за балансом на рах. 025:

Дт 025 - отримане обладнання від нерезидента

ПДВ в обліку: Дт 6412 Кт 377/митниця

2) при переданні на заміну резиденту покупцю:

- списуєте Кт 025 - вартість обладнання, переданого покупцю

- нараховуєте ПДВ за п. 198.5 ПКУ на рівні імпортного ПДВ по введеному обладнанню, яке у Вашій господарськіій діяльності не використовується, а використовується у резидента-покупця:

Дт 949 Кт 6412 - для цього складаєте зведену по п. 198.5 ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!