Заголовок тимчасово відсутній

Запитання комплексне, може бути багато нюансів.

Якщо ви не поставили автомобіль на баланс як власний ОЗ, на нашу думку, потрібно отримати КВЕД і продавати його як товар.

Проведення: Д-т 361 К-т 702; Д-т 702 К-т 641; Д-т 902 К-т 28.

Відповідно - виникає дохід і витрати. Коригування фінрезультату не проводиться.

А при продажу ОЗ застосовуються податкові різниці згідно з п.138.1 і 138.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ). У бухобліку ОЗ при продажу переводять на рах.286, відповідно, їх продаж відображається як інші операційні доходи і витрати. Незважаючи на це, у податковому обліку продаж ОЗ відображається саме як продаж ОЗ. Фінрезультат збільшується на суму бухгалтерської залишкової вартості (ряд.1.1.2 дод.РІ) і зменшується на суму залишкової вартості в податковому обліку (ряд.1.2.2 дод.РІ).

Щодо продажу фізособі

Якщо у договорі купівлі-продажу транспортного засобу (легкового автомобіля), укладеного між юрособою (продавцем) та фізособою (покупцем), зазначена вартість, яка є нижчою його звичайної (ринкової) ціни, то дохід у вигляді суми знижки звичайної ціни є додатковим благом за пп. «е» пп .164.2.17 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627.

База оподаткування розраховуємо за п.164.5 ПКУ, з коефіцієнтом. В 4 ДФ ознака доходу «126».

Аналогічна думка в ІПК ДФС від 25.04.2018 р. № 1854/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!