Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, та з усних роз’яснень фахівців ДПС, така помилка містить як сумові, так і несумові помилки, тому виправляється шляхом подачі двох Уточнюючих Податкових розрахунків за 4 квартал 2023 р.

Першим Уточнюючим розрахунком виправляється несумова помилка, другим Уточнюючим розрахунком виправляється сумова помилка. Працівники, яким встановлено інвалідність, в Додатку 1 показуються з кодом застрахованої особи «2», тому в першому Уточнюючому розрахунку проводиться коригування реквізитів – КЗО «1» виправляється на КЗО «2». Для цього по працівнику потрібно заповнити два рядки. В першому рядку повністю дублюється помилковий рядок з КЗО «1» і в графі 25 ставимо «1» – рядок на вилучення. Другий рядок по працівнику заповнюється правильними даними щодо КЗО: в графі 8 ставимо код застрахованої особи «2» , в графі 25 ставимо «0» – рядок на введення. Зверніть увагу: сумові дані в даному випадку не змінюємо. В основній частині Розрахунку заповнюються рядки 01-05 та 061, табличні частини Розрахунку не заповнюються.

В другому Уточнюючому Податковому розрахунку коригуємо показники єдиного внеску з використанням типів нарахувань 2 та 3, тобто виправляємо сумову помилку. Для цього по працівнику в Додатку 1 потрібно заповнити два рядки. В першому рядку повністю дублюється неправильний рядок з кодом застрахованої особи «2» і знімаємо суму помилково нарахованого ЄСВ по ставці 22% за допомогою КТН «3» в графі 9. Всі суми по цьому рядку показуються без знака "-", графа 25 не заповнюється, в графі 14 нічого. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6.1 та 6 основної табличної частини Розрахунку. В другому рядку по цьому працівнику заповнюється правильний рядок з кодом застрахованої особи «2» та нараховуємо ЄСВ по ставці 8,41% за допомогою КТН «2» в графі 9, графа 25 не заповнюється, в графі 14 - кількість днів. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4.1 та 4 основної табличної частини Розрахунку. Таким чином в табличній частині головного Розрахунку будуть заповнені рядки 01-05, 061, 4, 4.1, 6, 6.1, 7, 8. Значення рядків 7 та 8 буде від’ємним , це допустимо, тому що сума ЄСВ, яка знімається, є більшою, ніж сума ЄСВ, яка нараховується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!