Заголовок тимчасово відсутній

Оплата корпоративною карткою можлива. Вам потрібно сплатити в бюджет до 30 числа місяця наступного за звітним, ПДВ з бази по отриманих послугах, та оскільки ви не є платниками ПДВ- податкову накладну не складаєте, але звітуєте в спеціальному звіті за такою операцією до 20 числа місяця , наступного за звітним. Далі докладніше.

Відповідно до пп. «б» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Згідно із пп. «б» п. 186.3 ст. 186 ПКУ місцем постачання рекламних послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг (ст. 186.3 ПКУ).

Якщо отримувач послуг - платник ПДВ, він нараховує податкові зобов'язання за правилом першої події. Базою оподаткування є договірна вартість таких послуг з урахуванням податків і зборів (за винятком сум ПДВ), включених у ціну постачання згідно із законодавством. Якщо послуги надаються на безплатній основі, база оподаткування визначається виходячи зі звичайних цін на такі послуги (без урахування ПДВ) (п. 190.2 ПКУ). Договірна вартість послуги, виражена в інвалюті, перераховується за курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (оплата або оформлення документа, що засвідчує факт надання послуги).

Податкові зобов'язання нараховуються за основною ставкою (20 %) або ставкою 7% зверху на базу оподаткування таких послуг, визначену згідно з п. 190.2 ПКУ (п. 208.2 ПКУ).

Документом, що підтверджує факт постачання електронних послуг нерезидентом, є будь-який документ, що підтверджує факт оплати вартості таких послуг, у тому числі надісланий в електронній формі засобами електронного зв'язку (п. 208.5 ПКУ).

Для нарахування податкових зобов'язань отримувач послуг оформляє ПН, яка є підставою для відображення податкового кредиту за умови її реєстрації в ЄРПН (п. 198.2 ПКУ).

Якщо отримувач послуг - неплатник ПДВ, він визначає податкові зобов'язання в тому ж порядку, що й платник ПДВ (п. 208.5 ПК).

Неплатник ПДВ не складає ПН (і не має податкового кредиту), однак повинен заповнити Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим платником ПДВ, які поставляються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України. Розрахунок подається до органу ДФС за місцем реєстрації платника за той звітний період, у якому були отримані такі послуги (п. 6 розд. I, п. 2 розд. III Порядку No 21).

Отримувач послуг прирівнюється до платника податку для цілей застосування правил щодо сплати ПДВ, стягнення податкового боргу та притягнення до відповідальності за правопорушення у сфері оподаткування (п. 208.5 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!