Заголовок тимчасово відсутній

Щодо дебіторської заборгованості

Якщо Ви не застосовуєте податкових різниць, то керуєтеся тільки правилами бухобліку.
У бухгалтерському обліку для визнання поточної дебіторської заборгованості безнадійною має виконуватися принаймні одна з таких умов:

• є впевненість про неповернення заборгованості боржником;

• минув строк позовної давності (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість»).

Тобто на підставі професійного судження списуєте залишок безнадійної дебіторської заборгованості до складу витрат Д-т 944 К-т 361.
Якщо Ви застосовуєте податкові різниці - потрібно чекати спливу строків позовної давності або листа судового виконавця, що заборгованість неможливо стягнути.
У період дії воєнного, надзвичайного стану строки, що визначають статті 257—259 ЦКУ, продовжують на строк дії воєнного, надзвичайного стану (п. 19 Прикінцевих положень ЦКУ).Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, період воєнного стану слід включити у період карантину. Це означає, що позовну давність слід призупинити з 12.03.2020 і продовжити з дня, що настане за днем, коли в Україні воєнний стан .

Щодо кредиторської заборгованості- позовна давність також на паузі, тому до доходів включаєте, якщо простили борг.

Щодо ПДВ

Строки списання ПН
1) ПН складені до 01.01.2022 —

із дати, коли склали ПН минуло більше ніж 1095 кал. дн. – період списання поточний місяць, адже постачальник вже фізично не зможе зареєструвати ПН
не спливло 1095 к. дн. – період списання червень 2024 року або раніше — на дату, коли спливе 1095 кал. дн. із дати оформлення ПН. Адже у 2022 році мали 54 кал. дн. (із 1 січня по 24 лютого), щоб відобразити таку ПН у складі податкового кредиту.З 24.02.2022 по 31.07.2023 - строки були призупинені. Їх поновили з 01.08.2023. Тому на списання є 311 кал. дн. (365 кал. дн. – 54 кал. дн.) починаючи з 01.08.2023

2)ПН складені із 01.01.2022 по 24.02.2022 – період списання червень — липень 2024 року (365 кал. дн. із 01.08.2023 мінус кількість днів, що минули з дати складання ПН до 24.02.2022)
3)ПН складені із 24.02.2022 по 31.07.2023 – період списання після 31 липня 2024 року (365 кал. дн. із 01.08.2023)

Раді допомогти, звертайтесь ще!