Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...ґ) надання в оренду, лізинг рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів;"

Отже, ці операції з постачання послуг (оренда) не є об`єктом оподаткування, оскільки місце постачання - не митна териорія України.

В декларації:

вся сума отриманої оплати за оренду за правилом "першої події" має бути відображена в ряд. 5 декларації та в таблиці 1 додатку Д5

Щодо умовних ПЗ за п. 198.5

Оскільки обладнання почало використовуватися в неоподаткованих операціях, то за правилами п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n4931) Ви маєте нарахувати на рівні залишкової вартості обладнання умовні ПЗ та скласти і зареєструвати зведену ПН типу 1.

Щодо умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ

Ця стаття вимагає визначення частки використання податкового кредиту товарів/послуг "подвійного" призначення та нарахування пропорційно цій частці умовних ПЗ (складання зведеної ПН типу 2).

Товарами/послугами "подвійного призначення" зазвичай є такі витрати - утримання офісу (оренда, комунальні послуги, інтернет, програми для бухгалтера, директора), витрати на авто директора, канцтовари, оргтехника та інше.

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!