Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, ТОВ імпортер, звітуємося поквартально, має заборгованість перед нерезидентом постачальником за поставлений товар в грудні 2019 року в сумі 46972 доларів. В березні 2024 року нерезидент вирішив простити борг в сумі 30000 дол. (Була поставка 23.12.2019 р на суму 151399 дол, оплатили раніше 104427 дол і залишився борг 46972 дол). Питання: чи можна частково списати борг? Якщо так, то ми ставимо в дохід суму прощеного боргу Дт 632 Кт 717 і жодних коригувань по ПДВ та податку на прибуток?

ВК

Валентина, консультант

експерт

24.04.2024 | 23:06

Очікує відповідь

Так, чинне законодавство України не забороняє операцію прощення Вашого боргу нерезидентом.

В бухобліку це буде Дт 632 Кт 719.

Ці доходи в загальному порядку потраплять потім на фінрезультат до оподаткування (Дт 719 Кт 79).

Додаткових коригувань по податку на прибуток не передбачено в ПКУ

Коригувань по ПДВ не буде, адже сума сплаченого ПДВ при ввезенні товару в Україну не змінилася.

Позиція ДПСУ - в аналогічній ситуації при списанні Кт 632 по позовній давності

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30140):

"Чи здійснюється коригування податкового кредиту в податковій декларації з ПДВ, який сформовано при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
Відповідь:
...Випадки, коли податковий кредит підлягає коригуванню, визначені п. 192.1 ст. 192 ПКУ.
Враховуючи те, що при списанні кредиторської заборгованості, яка виникла при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, не змінюється сума компенсації вартості товарів та не відбувається повернення сум ПДВ, сплачених при ввезенні товарів, то підстав для коригування податкового кредиту, сформованого на підставі отриманої митної декларації, не виникає."

Раді допомогти, звертайтесь ще!