Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви маєте пільгу (дохід менше 2 млн.єіро за рік), то маєте вказати про таку пільгу в ряд. 28.3.1

І тоді на думку ДПСУ

ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40810):

«Чи заповнюється ФО – контролюючою особою графи 25.1 - 25.3 та 26 звіту про контрольовані іноземні компанії (КІК), якщо загальний сукупний дохід усіх контрольованих іноземних компаній однієї контролюючої особи із всіх джерел за даними фінансової звітності не перевищує еквівалент 2 мільйони євро на кінець звітного періоду?

Відповідь :
У графах 25.1 – 25.3 та 26 Звіту про контрольовані іноземні компанії проставляється нуль у разі, якщо скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподаткованого доходу відповідно до вимог п.п. 39 прим. 2.4.2.1 п. 39 прим. 2.4.2 п. 39 прим. 2.4 ст. 39 прим. 2 ПКУ."

Фактично суму пільги (ряд. 27) Ви маєте повторити з ряд. 24 (якщо там позитивне значення)

Відповідно, в ряд. 01 додатку КІК до декларації про МСД також буде стояти 0 грн.

Графа 33 Звіту про КІК

Порядок № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22?find=1&text=%D0%B3%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%BD#Text) не вказує - на якій мові заповнювати в графі 33 повне найменуванням нерезидента, назва держави (території). На нашу думку, Ви маєте вкзати такі дані або на українській мові, або так як вона вказана в договорі, укладеного КІК з таким нерезидентом

Код країни - так само Порядок № 254 не деталізує - який код країни вказувати. Тому вказуєте будь-який код країни з Переліку кодів країн світу для статистичних цілей № 32 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0032832-20#n12472), який "пропустить" контроль форми. По аналогії з заповненням Звіту про контрольовані операції - скоріш за все це має бути цифровий код країни - див. Порядок № 8 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0187-16#n230)

Код платника податку - реєстраційний код нерезидента в країні реєстарції, вказаний в договорі між ним та КІК. Також по аналогії з звітом про КО - У разі наявності різних кодів (податковий, реєстраційний, ідентифікаційний тощо) надається перевага податковому.

Додатково рекомендуємо отриматитІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!