Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно отримати лист-прохання чи лист-підтвердження про отримання допомоги.

В бухобліку передача мастила - Д-т 949 К-т 203; Д-т 949 К-т 641

Підприємства, які обліковують податкові різниці, збільшують фінансовий результат до оподаткування при наданні благодійної допомоги чи безоплатному перерахуванні (передачі) коштів, товарів (робіт, послуг) юридичним особам:
· неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій, на суму благодійної допомоги, яка перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року;
· особам, що не є платниками податку на прибуток (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та платникам податку на прибуток, які оподатковуються за ставкою 0 відс. відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ (https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/429327.html ).

Тобто, якщо Ви просто надаєте допомогу громадській організації, тоді коригуєте фінрезультат. Коригування показуєте в додатку РІ (рядок 3.1.9). Див. п. 31 таблиці https://7eminar.ua/documents/download/8631

Операції з надання благодійної допомоги оподатковують ПДВ на загальних підставах. На дату передання товарів/надання послуг підприємство нараховує ПДВ виходячи з бази оподаткування. Якщо передають раніше придбані товари/послуги — то базою оподаткування буде вартість придбання таких товарів/послуг.

Оскільки в такому випадку балансова вартість дорівнює нулю (благодійну допомогу надають безоплатно), тобто база оподаткування перевищує договірну ціну, підприємство виписує дві податкові накладні:

· одну — «нульову» на дату оформлення документу, що підтверджує факт надання благодійної допомоги (ПН заповнюють у загальному порядку);

· другу — на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною (вартість товарів/послуг, які передають у вигляді благодійної допомоги).

Раді допомогти, звертайтесь ще!